PortadaGENERALIMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES: 驴C脫MO TE PUEDE AFECTAR?

IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES: 驴C脫MO TE PUEDE AFECTAR?

驴Qui茅n paga el impuesto de sucesiones y donaciones?

Tengo un hijo de 27 a帽os, resulta que necesita dinero porque quiere comprar una vivienda y claro, he pensado en darle el dinero, pero鈥 驴c贸mo? 驴Ser谩 mejor ahorrar y esperar a mi fallecimiento?  

Mi hijo lo necesita ahora,  驴deber铆a don谩rselo? 驴Es mejor una herencia o una donaci贸n en estos casos? Todas estas cuestiones tienen un por qu茅, unas ventajas y unos inconvenientes, como todo en la vida. 

Voy a ver si te las puedo aclarar.

En cualquier caso, el departamento legal de la sede de Interfunerarias en Madrid nos indica cu谩l es la mejor opci贸n dependiendo de tu situaci贸n. Porque tus circunstancias personales y las de tu entorno ser谩n finalmente las que inclinen la balanza. 

驴Qu茅 diferencia hay entre sucesiones y Donaciones?

Si est谩s pensando si otorgar testamento o donar en vida, igual tienes que hacerte otra pregunta, 驴cu谩l es la diferencia real entre heredar o donar? De esta forma podr谩s ir visualizando qu茅 ser谩 m谩s conveniente para tus intereses, donar o adjudicar tus bienes mediante herencia.

En ambos casos va a abonar exactamente el mismo tipo de impuesto a Hacienda. El denominado 鈥淚mpuesto de Sucesiones y Donaciones鈥, regulado en la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, 煤ltima publicaci贸n en el BOE de fecha 10/07/2021. Pero, si la denominaci贸n es pr谩cticamente la misma, 驴en qu茅 se diferencian exactamente el impuesto de donaciones del de sucesiones?

Por definici贸n, la herencia es el grupo de bienes, derechos y obligaciones, que el fallecido transmite a sus leg铆timos herederos o aquellos designados en su testamento. 

Por tanto, la primera y sutil diferencia entre herencia y donaci贸n es muy clara: un fallecido no puede donar, est谩 muerto. 

Dado que puede que te est茅s planteando qu茅 hacer con tus bienes, debes diferenciar si es m谩s conveniente dar en herencia o donar. La mayor ventaja siempre y en todo momento va a ser el evitar pagar impuestos en exceso, porque pagar vas a pagar. 

De cara al impuesto de donaciones, en una gran cantidad de casos, va a depender de si Hacienda considera que est谩s donando y de tu situaci贸n personal en el momento que se produce la donaci贸n.

Para resumir, con la herencia se reparte tras su muerte el patrimonio de la persona a favor de sus herederos. Con la donaci贸n, se transmiten los bienes de una persona a otra en vida.

驴Qu茅 diferencia hay entre el impuesto de sucesiones y el de donaciones?

Lo primero de todo y por dejarlo bien claro, en ambos casos se pagan impuestos. Ya sea por herencia o por donaci贸n te va a tocar pagar, a ti, a tus herederos, a quien percibe el dinero鈥 

驴Qu茅 impuestos hay que pagar? La contestaci贸n, de entrada, es sencilla, se abonar谩 el impuesto de sucesiones y donaciones.

El de sucesiones se aplicar谩 a las herencias y el de donaciones se imputar谩 a ese dinero que das de buena fe a otra persona, normalmente familiares o amigos.

Pero hay una excepci贸n que debes tener muy, pero que muy presente, en el caso de que te est茅s planteando si otorgar testamento o donar. En la donaci贸n, el donante, es decir, quien da el dinero o el bien, puede terminar pagando IRPF. 驴Curioso, verdad?

驴Cu谩ndo considera Hacienda que se realiza una donaci贸n?

A la hora de escoger entre herencia o donaci贸n hay que entender distinguir. Desde un criterio fiscal existe una donaci贸n cuando se transmita un bien o se realice un servicio sin recibir nada a cambio. Por ejemplo, el habitual coche que los padres adquieren para sus hijos.

Pero Hacienda asimismo considera donaci贸n otros casos:

  • Perdonar deudas a otra persona: cuando se condona una, Hacienda puede interpretarlo como una donaci贸n y est谩 sujeto al pago del impuesto. 
  • Venta de un bien bajo su valor real: imagina que quieres poner una casa a nombre de tus hijos. Para ello realiz谩is una compraventa por un valor bastante menor al coste real de la vivienda. Esa diferencia, entre el valor real y el de la compraventa, Hacienda puede considerarla una donaci贸n.

Existen algunas excepciones al pago de este impuesto. La m谩s importante y com煤n es la que establece el art. 143 C贸digo Civil: la obligaci贸n de dar alimentos entre los c贸nyuges, ascendientes y descendientes. 

驴Qui茅n paga el impuesto sobre sucesiones y donaciones?

A la persona que tiene el deber  de pagar el impuesto de sucesiones y donaciones, ya sea en una herencia o en una donaci贸n se le llama 鈥渟ujeto pasivo鈥. 

Cuando hablamos de una herencia, el sujeto pasivo ser谩n los herederos o los legatarios.

Si estamos ante una donaci贸n, el impuesto le corresponder谩 abonarlo

  • a quien recibe la donaci贸n o, 
  • a aquella persona que haya resultado favorecida por la misma.

Adem谩s, es mi deber comentarte que si eres la persona que dona, dependiendo del caso, estar谩s sujeto al IRPF.驴Por qu茅? porque la Agencia Tributaria puede considerar que est谩s realizando una compraventa simulada

Por ejemplo , donas un piso a tu hijo, ese de 27 a帽os del que hablamos al principio. Hacienda en este caso lo va a considerar una compraventa aparte de una donaci贸n. Acabar谩s pagando un aumento del IRPF derivado de la compraventa y tu hijo abonar谩 el impuesto de donaciones.

驴Qu茅 pasa cuando alguno de los herederos no paga el Impuesto de Sucesiones?

Cuando heredas bienes de alguien, tienes la obligaci贸n legal de pagar los correspondientes impuestos por el dinero o los bienes que recibes. 

Como heredero, te corresponde realizar los c谩lculos del impuesto y abonarlo a Hacienda. 驴Pero qu茅 puede pasar si no pagas el impuesto de sucesiones y donaciones? 

Si no pagas el impuesto de sucesiones, vas a tener que pagar lo que debes m谩s intereses y es posible que tambi茅n te sancionen. Y en ocasiones, es dif铆cil afrontar el pago de toda esta suma de dinero. 

M谩s o menos, tendr谩s que abonar al fisco la cantidad adeudada m谩s una multa equivalente del 50%-150% de la cantidad defraudada.

Eso s铆, si sois varios herederos y hay alguno o algunos de vosotros que no pagan el impuesto, este impago no afectar谩 a los dem谩s.

驴Cu谩nto vas a pagar por donaciones de padres a hijos y cu谩nto por heredar?

Existe una diferencia principal entre donaci贸n y herencia. En la herencia solo van a tener que pagar el impuesto los herederos (l贸gicamente el fallecido no paga). Pero en la donaci贸n, puede que acaben pagando impuestos tanto el donante como quien recibe la donaci贸n (donatario).

Cuando hablamos de herencias, los bienes que est谩n sujetos al impuesto suelen tener una reducci贸n de un 95 % (depender谩 de cada Comunidad Aut贸noma). Por ejemplo, si heredas 10.000 euros, deber谩s realizar el c谩lculo del impuesto sobre 500 euros m谩s o menos.

El principal problema est谩 en las donaciones

  • Primero: aclarar que no hay ning煤n importe m铆nimo que te haga estar exento del impuesto. Da lo mismo si donas 2 鈧 que 100.000 鈧, en teor铆a, s铆 o s铆, pagas el impuesto. 
  • Segundo: no puedes donar m谩s de lo que necesites para tu propio sustento. 
  • Tercero: es m谩s que probable que tanto t煤 como donante como el donatario pag茅is impuestos, uno el de donaciones y otro el aumento del IRPF. 

Adem谩s no existe reducci贸n alguna en el impuesto de donaciones. As铆 que鈥 visto lo visto, es bastante m谩s caro donar que heredar, pero bueno, depender谩 tambi茅n de la situaci贸n de cada persona y familia.

驴Qu茅 es mejor hacer una donaci贸n en vida o un testamento?

En la mayor铆a de los casos como hemos visto es bastante probable que salga m谩s a cuenta una herencia que una donaci贸n.

Pero puede ser que necesites donar en vida y deber谩s valorar si debes hacerlo y si puedes afrontar el pago de impuestos.

La donaci贸n tiene una ventaja importante sobre la herencia y es que se puede revocar. En una donaci贸n puedes establecer cl谩usulas que te permitan deshacer la donaci贸n. De igual forma, es posible modificar la donaci贸n realizada y que acabe recibiendola otra persona.

El C贸digo Civil establece para estos casos que el donante puede revocar la donaci贸n en caso de ingratitud:

  • Cuando el donatario comete alg煤n delito contra el donante, el honor de 茅ste o sus bienes.
  • Cuando el donatario imputa alg煤n delito al donante, aunque lo pruebe; a menos que el delito lo cometa contra 茅l mismo, su c贸nyuge o sus hijos.
  • Cuando el donatario le niega alimentos de forma indebida.

Por 煤ltimo, es importante rese帽ar, que el impuesto de donaciones lo deber谩s abonar en la Comunidad Aut贸noma donde est茅 sito el bien que dones

En las sucesiones se pagar谩 el impuesto en la Comunidad Aut贸noma donde resid铆a el fallecido.

驴Cu谩l es la conclusi贸n?

Por lo tanto, a la hora de elegir entre la herencia o la donaci贸n, hay que tener en cuenta la situaci贸n personal de cada uno y de qui茅nes van a recibir la herencia o la donaci贸n

Adem谩s, hay que estar al d铆a de la normativa vigente para poder elegir con conocimiento de causa. Recuerda que la normativa general del impuesto de sucesiones y donaciones la dicta el Estado, pero la particular la dictamina cada Comunidad Aut贸noma.

Espero que la informaci贸n de este art铆culo te ayude a decidir, cuando lo necesites, cu谩l es la mejor opci贸n.

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